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近年來，在亞投行、新開發銀行、絲路基金以及其他“一帶一路”重大戰略舉措的帶動下，我國企業不斷走出國門，資本的輸入與輸出形勢發生重大變化，進一步催生瞭稅源的國際化與稅收安排的國際化，國際稅收管理服務在國傢治理乃至全球治理體系中的作用更加突出。
如何在新形勢下做好跨境稅源服務，山東國稅積極行動，優化稅收服務網絡，主動為“走出去”和“引進來”企業提供專業、貼心的稅收輔導服務，幫助企業破難關、解難題，讓山東稅企合作行遍“一帶一路”。
“功課”輔導很用心：回應服務訴求 雙語解答“走出去”企業政策咨詢
“有瞭國稅部門的協助，相信今後我們台灣註冊商標查詢在拓展海外業務時能很好地規避稅收風險。”威海正人電子有限公司總經理劉知昊對記者說，在威海國稅部門的幫扶下，目前已在越南河內市設立瞭榮人電子（越南）有限公司並生產運營，開啟瞭“走出去”創業發展之路。
威海國稅局國際稅務部門負責人張忠偉介紹說，針對正人電子有限公司準備向海外發展的情況，威海國稅部門圍繞國際稅收協定內容、待遇及解決境外稅收爭端等內容，派專人對企業進行一對一解讀輔導，幫助企業進行稅收籌劃。
“接下來，我們還將專門抽調業務骨幹成立走出去企業服務小組，幫助企業完善財務管理制度，全力落實好相關稅收政策。同時，實時關註企業在海外的經營狀況，從稅收角度為企業發展做好籌劃，當好助手！”張忠偉表示。
正人電子的成功“出海”是稅務部門工作的一個縮影，據瞭解，山東國稅部門近年來主動為“走出去”企業排憂解難，讓企業“走出去”發展不再“摸著石頭過河”。
山東省國稅局局長薛建英告訴記者，山東國稅部門立足本地跨境企業實際，專門制定瞭服務“一帶一路”企業“走出去”的十項服務措施，幫助企業維護合法稅收權益成立“一帶一路”專傢團隊，通過建設“走出去”納稅服務網站、編撰宣傳手冊、發放調查間卷、實地走訪企業、微信、廣播等形式，開展多形式“稅收助力‘一帶一路’發展 主題宣講活動”22次，業務研討會10餘次，為企業提供更詳盡的境外投資指引，多角度服務跨境經營納稅人。
稅收“紅包”多暖心：外來戶落地有歸屬 本土戶走出去有底氣
從中東到中東歐，從中亞、南亞到拉美，伴隨著習近平主席的足跡，“一帶一路”倡議在摸索實踐中落地生根。據介紹，目前國傢稅務總局已經與包括“一帶一路”沿線國傢在內的116個國傢和地區主管稅務當局建立瞭雙邊稅收合作機制。今年我國還將進一步加強政策溝通，與包括“一帶一路”國傢在內的8個國傢開展稅收協定談判，逐步編織起互利共贏的國際“朋友圈”。
萊陽魯花豐益塑業有限公司，是山東魯花集團有限公司和新加坡豐益益海私人投資有限公司聯合投資成立的外商投資企業。在該企業分配股息向萊陽國稅申請對外支付備案時，萊陽國稅發現，該企業符合新加坡稅法中規定的居民納稅人的條件，隻要企業能提供新加坡稅務局開具的居民身份證明，就可以按照《中新協定待遇》中關於股息的規定，享受5%優惠稅率（原稅率10%）。
針對這種情況，萊陽國稅積極輔導投資方新加坡豐益益海私人投資有限公司提供瞭新加坡居民身份證明，從而享受稅收協定待遇，2014-2016年間減免稅款67.26萬元。
“67萬元的政策紅包帶來的不隻是資金流轉，更給瞭我們‘外來戶’一份真實的‘歸屬感’。”魯花豐益塑業有限公司總經理辛海傑說，國稅部門為企業利潤分配審批、優惠交稅等各方面都給台灣註冊商標予瞭極大的支持，讓企業在最短的時間內辦理完所需的全部流程，讓他們盡享政策紅利。
稅收紅包，不止吸引瞭“外來戶”，更是通過各種稅收優惠政策和服務的支持，讓“本土戶”更有底氣走出去。
從2005年建廠的代工小廠到2012年在新加坡投資註冊瞭自己的品牌“AFCON”，寧津縣亞華工業有限公司實現瞭從縣城到走出國門的大跨越。讓這個不到90人的企業打造出自己的企業品牌，走出瞭國門，參與到國際競爭。
“一系列稅收優惠政策，提振瞭民族產業發展的信心，給企業走出國門、走向世界添加瞭無窮的動力，這不是一個企業的事情，更關乎國傢和民族的長遠和未來。”浪潮集團董事長孫丕恕說。僅2016年，浪潮集團就享受稅收優惠約3.7億元。
風險規避更省心：稅收管理明確 更利於企業把主要精力投入經營
以“事前約定”與“事後跟蹤”為方向，山東國稅進一步強化雙邊預約定價與後續跟蹤管理服務，不斷增強瞭企業經營確定性，強化管理促進遵從，有力化解企業涉稅風險，穩定瞭企業經營環境，推進稅企共贏。
作為中荷合資企業，中化帝斯曼淄博公司依據中國與荷蘭簽署的首例雙邊預約定價安排，向淄博市高新區國稅局繳納瞭1488萬元的稅款。該預約定價安排中明確瞭未來5年該公司跨境關聯交易的定價原則和利潤率水平。同時，還就以前年度跨境涉稅爭議、反避稅跟蹤管理及關聯交易追溯調整等問題達成一致，荷蘭稅務當局將為企業消除重復征稅2000多萬元，荷蘭母公司將把稅款對應的營業利潤近5000萬元匯回帝斯曼淄博公司，實現瞭多方共贏。
三年多來，利用稅收協定項下的雙邊協商機制，我國共開展雙邊協商181例，消除國際重復征稅131.8億元。
跨國公司不可避免面臨國際稅收政策差異。今年國傢稅務總局啟動瞭對“走出去”重點國傢和國際組織派駐稅務官員，專門承擔開展國際稅收協作、涉稅爭端解決、涉稅信息收集、提供涉稅服務等任務。山東省國稅局則著眼國內,與“走出去”企業簽訂《稅企雙方承諾書》，對遭受稅收歧視或不公平待遇的“走出去”企業，竭力提供法律援助，及時介入幫助企業解決爭端。
煙臺傑瑞石油服務集團股份有限公司（以下簡稱傑瑞公司）2010年在哈薩克斯坦（以下簡稱哈國）投資註冊瞭子公司，母公司以租賃的方式將設備交給子公司經營。按照哈國稅法規定，對子公司向境外支付的租金要按照20%的稅率代扣代繳所得稅。煙臺市國稅局在傑瑞公司辦理所得稅匯算清繳時，認為依據中哈稅收協定，這筆稅款應按特許權使用費執行10%的稅率。傑瑞公司多次向哈國主管稅務機關發起退稅申請未果。煙臺市國稅局得知情況後，主動介入，輔導企業填寫《啟動相互協商程序申請書》，經山東省國稅局報國傢稅務總局，啟動與哈國相互協商程序，最終退回瞭多征的150萬元稅款。
傑瑞公司董事長孫偉傑對此很有感觸，“以前還真不知道稅務局能幫助企業從外國追回稅款，這次通過中哈稅收談判，稅務局幫我們追回瞭150萬元的稅款，雖然數額不大，但讓我們很暖心，也讓我們海外發展很踏實。”（宋翠 郭勇 宋書超）
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